當(dang)前位(wei)置︰ 首頁 > 會計實訓 > 會計實訓學習(xi)教程(cheng) > 匯算清繳調增補交的稅(shui)怎樣(yang)做(zuo)帳(zhang)?

www.0088.com【周周彩金】www.37022.cc

發布時(shi)間︰2020年04月09日 23:21:37 來源︰環球(qiu)網(wang)校 點擊量(liang)︰

會計實訓dang)  際浴 cha)分時(shi)間 免費短信提醒

地區

獲(huo)取驗證 立即預約

請填寫圖片驗證碼後獲(huo)取短信驗證碼

看不清楚,換張(zhang)圖片

免費獲(huo)取短信驗證碼

【摘要】環球(qiu)網(wang)校小編(bian)根據財(cai)務人員關(guan)心的問題(ti),本文特分享“匯算清繳調增補交的稅(shui)怎樣(yang)做(zuo)帳(zhang)?”那麼身(shen)為財(cai)務人員的我們,需要掌握(wo)的知識點哦。

問題(ti)︰匯算清繳調增補交的稅(shui)怎樣(yang)做(zuo)帳(zhang)?

解答︰

對(dui)于企(qi)業所得稅(shui)申報與財(cai)務核算結(jie)果的差異,可分為︰永久性差異和暫時(shi)性差異,其中永久性差異需要調整為所得稅(shui)費yan)茫 er)暫時(shi)性差異計入“遞延(yan)所得稅(shui)資產”或“遞延(yan)所得稅(shui)負債”。

1.企(qi)業所得年度(du)匯算清繳,全年應交企(qi)業所得稅(shui)額大于已預繳稅(shui)額時(shi)︰

(1)匯算清繳後,產生應交企(qi)業所得稅(shui)︰

借︰以(yi)前年度(du)損(sun)益調整(影響(xiang)上年度(du)所得稅(shui)費yan)玫牟bu)分,也bu)贍茉詿dai)方)

遞延(yan)所得稅(shui)資產(產生的可抵扣暫時(shi)性差異)

貸(dai)︰應交稅(shui)費-應交企(qi)業所得稅(shui)(匯算清繳後應補交稅(shui)額)

遞延(yan)所得稅(shui)負債(產生的應納(na)稅(shui)暫時(shi)性差異)

(2)繳納(na)匯算清繳應補稅(shui)款︰

借︰應交稅(shui)費-應交企(qi)業所得稅(shui)

貸(dai)︰銀行存款

(3)結(jie)轉“以(yi)前年度(du)損(sun)益調整”︰

借︰利(li)潤分配-未分配利(li)潤

貸(dai)︰以(yi)前年度(du)損(sun)益調整

(4)調整“利(li)潤分配”有關(guan)數額(對(dui)年末的利(li)潤分配進行調整)︰

借︰盈(ying)余(yu)公積-法定盈(ying)余(yu)公積

盈(ying)余(yu)公積-任意盈(ying)余(yu)公積

貸(dai)︰利(li)潤分配-未分配利(li)潤

分享到︰ 編(bian)輯︰趙(zhao)靜(jing)

www.0088.com【周周彩金】www.37022.cc

www.0088.com【周周彩金】www.37022.cc

綁定手機號(hao)

應《中華人民共(gong)和國網(wang)絡安全法》加強實名認(ren)證機制要求,同時(shi)為更(geng)加全面的體驗產品服務,煩請您綁定手機號(hao).

http://www.hqwx.com/web_news/html/2019-3/

預約成(cheng)功

本直(zhi)播(bo)為付費學員的直(zhi)播(bo)課節

請您購(gou)買課程(cheng)後再預約

環球(qiu)網(wang)校移動課堂APP 直(zhi)播(bo)、听課。職an)鏤蠢矗/span>

安卓版

下載

iPhone版

下載
環球(qiu)小過(guo)-環球(qiu)網(wang)校官方微(wei)信服務平台

刷題(ti)看課 APP下載

免費直(zhi)播(bo) 一鍵購(gou)課

代(dai)報名等(deng)人工服務

返回(hui)頂部(bu)
www.0088.com【周周彩金】www.37022.cc | 下一页